Guide: Quellensteuererstattung in Portugal
Wenn du in portugiesische Dividendenaktien wie etwa EDP, Galp Energia oder Jerónimo Martins investiert bist, erhältst du Dividenden aus Portugal. Diese unterliegen der portugiesischen Quellensteuer, sofern du nicht steuerlich in Portugal ansässig bist. Die portugiesische Quellensteuer beträgt in der Regel 28%.
Portugal ist ein klassischer Rückerstattungsfall: Ein Teil der Steuer wird in Deutschland angerechnet, der Rest ist über das Doppelbesteuerungsabkommen zurückholbar. Falls du zuerst das große Ganze verstehen möchtest, wie Quellensteuer auf ausländische Dividenden funktioniert, findest du das in unserem Hauptartikel:
→ Quellensteuer einfach erklärt: Was ist das, wie funktioniert sie und wie bekomme ich sie zurück?
Wie hoch ist die Quellensteuer in Portugal?
Kurz gesagt: 28% auf Dividenden portugiesischer Aktien. Der Abzug erfolgt automatisch bei Ausschüttung durch das ausschüttende Unternehmen. Über das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Portugal sind davon 13% erstattbar. In der Praxis werden deutschen Anlegern auch häufig 35% einbehalten, was zu einer Erstattung von 20% führt. Ausschlaggebend ist was auf der Dividendenabrechnung steht.
Die Grundlage bildet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal. Das DBA begrenzt die im Quellenstaat erhobene Dividendensteuer auf 15% – genau diese Grenze macht die 13% (bei 28% Quellensteuer) bzw. 20% (35% Quellensteuer) oberhalb des anrechenbaren Satzes für dich erstattbar.
(Quelle: Bundeszentralamt für Steuern - BZSt)
→ Falls du mehr über das Thema Doppelbesteuerungsabkommen erfahren möchtest, lies dir gerne unseren Artikel dazu durch: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Alle relevanten Länder, Sätze und Fristen für deutsche Anleger
Wichtig: ETFs sind nicht betroffen
Ein häufiges Missverständnis: Die portugiesische Quellensteuer betrifft nur Dividenden aus portugiesischen Aktien (z. B. EDP, Galp Energia, Jerónimo Martins, Sonae). Hält ein ETF portugiesische Aktien, wird die Quellensteuer auf Fondsebene einbehalten – zurückfordern kann sie aber nur der Fonds selbst, nicht du als Anleger. Wenn dein Depot ausschließlich ETFs enthält, ist dieser Guide für dich nicht relevant. Die Rückforderung lohnt sich nur bei portugiesischen Einzelaktien.
Betroffene Aktien: Beispiele portugiesischer Dividendentitel
Wenn du eine oder mehrere dieser Aktien hältst und Dividenden erhalten hast, wurde mit hoher Wahrscheinlichkeit 28% Quellensteuer einbehalten:
→ Falls du mehr über das Investieren in Dividendenaktien wissen möchtest, dann lies dir gerne unseren Artikel dazu durch: In Dividenden investieren: Der komplette Leitfaden für deutsche Anleger (inkl. Steueroptimierung)
Woran erkennst du, ob du zu viel gezahlt hast?
Prüfe deine Dividendenabrechnung. Ist bei einer portugiesischen Aktie ein Abzug von 28% Quellensteuer vermerkt und wurden davon in Deutschland nur 15% angerechnet, hast du 13% zu viel gezahlt – und kannst diesen Betrag zurückfordern.
Rechenbeispiel:
Die Quellensteuer kann bis zu 2 Jahre rückwirkend für portugisische Dividenden zurückgefordert werden. Das bedeutet bei größeren oder über mehrere Jahre gehaltenen Positionen summieren sich hier schnell dreistellige bis vierstellige Beträge.
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Wie funktioniert die Erstattung der Quellensteuer in Portugal?
Die Erstattung in Portugal läuft über die Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) und erfordert sorgfältiges Ausfüllen der RFI-Formulare. Der Prozess ist umständlich gestaltet und birgt einige Stolperfallen.
Notwendige Dokumente:
- Mod. 22-RFI (Antrag auf Erstattung bereits einbehaltener Quellensteuer)
- Ansässigkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts (Certificate of Tax Residence)
- Dividendenabrechnungen/Nachweise beifügen (Hinweis: in Portugal brauchst du besondere Nachweise deines Verwahrers, die mit sehr hohen Extragebühren einhergehen)
Beide Dokumente müssen (Mod. 22-RFI und Ansässigkeitsbescheinigung):
- Manuell ausgefüllt werden.
- Vom deutschen Finanzamt bestätigt werden (Ansässigkeitsbescheinigung).
- Zusammen mit den Original-Dividendenbelegen bei der AT eingereicht werden.
Alternative – Vorab-Befreiung (Relief at Source):
Reichst du vor der Dividendenzahlung das Formular Mod. 21-RFI samt Ansässigkeitsbescheinigung ein, wird die Quellensteuer direkt auf den DBA-Satz von 15% gesenkt. Dann entsteht gar keine Überzahlung, die du später zurückfordern müsstest.
Achtung: Wechselkursfalle
Portugal verlangt, dass im Antrag alle Beträge in Euro zum korrekten historischen Wechselkurs angegeben werden – bezogen auf das genaue Dividendenzahlungsdatum. Bei Portugal spielt das meist keine Rolle (Euro-Land), wird aber relevant, wenn Belege deiner Depotbank in Fremdwährung ausgewiesen sind. Fehlerhafte oder geschätzte Umrechnungen führen regelmäßig zu Ablehnungen oder Verzögerungen.
Achtung: Fremdkosten für den Verwahrernachweis
Ein Portugal-spezifischer Stolperstein: Für den erforderlichen Verwahrernachweis können deine Depotbank hohe Fremdkosten berechnen – teils bis zu 500€ pro Dividendenzahlung. Bei kleinen Positionen kann der Antrag dadurch unwirtschaftlich werden. Frage die Kosten unbedingt vorab bei deiner Bank an.
Wie lange dauert die Quellensteuererstattung aus Portugal?
Nach Einreichung deines vollständigen Antrags dauert die Bearbeitung in der Regel 9-12 Monate. Die genaue Dauer hängt vom Bearbeitungsaufkommen und der Vollständigkeit deiner Unterlagen ab – fehlende Belege oder Rückfragen verlängern den Prozess.
→ Du möchtest mehr über andere Länderprozesse erfahren? Dann schau dir unsere weiteren Länder-Guides an:
Fazit: Portugiesische Quellensteuer zurückholen – lohnt sich, ist aber mühsam.
Wer portugiesische Dividenden erhält, zahlt 28% bzw. 35% Quellensteuer, von der 15% in Deutschland angerechnet werden – die restlichen 13% bzw. 20% sind erstattbar.
Der Haken:
- Komplexer Papierprozess über die RFI-Formulare
- Potenziell hohe Fremdkosten für den Verwahrernachweis
- Enge Antragsfrist von nur 2 Jahren
Der einfache Weg: DivTax – Quellensteuererstattung digital und rechtssicher
DivTax digitalisiert und vereinfacht die Rückerstattung ausländischer Quellensteuer für Steueransässige in Deutschland, Österreich und der Schweiz.
Was DivTax konkret übernimmt:
- Automatische Analyse. Du hinterlegst dein Depot – DivTax analysiert es automatisch, erkennt alle rückforderbaren Beträge und zeigt dir, was du dir zurückholen kannst.
- Digitale Antragsvorbereitung. DivTax beantragt deine heimische Wohnansässigkeitsbescheinigung und bereitet alle notwendigen Formulare digital für die jeweiligen Steuerbehörden vor und reicht sie ein – länderspezifisch, korrekt ausgefüllt, ohne dass du dich mit fremden Formularen oder Sprachen auseinandersetzen musst.
- Bündelung mehrerer Jahre. Du kannst Dividendenzahlungen aus mehreren Jahren und mehreren Aktien in einem einzigen Prozess bündeln – so wird auch die Erstattung kleiner Beträge wirtschaftlich sinnvoll.
- Zusammenarbeit mit Steuerkanzlei. Für die Durchführung der Anträge arbeitet DivTax eng mit der auf Quellensteuererstattung spezialisierten Kanzlei DivTax Legal zusammen.
- Transparente Abrechnung. Du zahlst erst, wenn du einen Antrag einreichst – sollte dein Antrag abgelehnt werden und die Rückerstattung nicht erfolgen, erstatten wir dir dein Geld selbstverständlich zurück.
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Häufig gestellte Fragen - Quellensteuererstattung Portugal
Wie hoch ist die Quellensteuer auf portugiesische Dividenden?
Portugal erhebt in der Regel 28% Quellensteuer auf Dividenden. In manchen Fällen werden deutschen Anlegern 35% einbehalten. Ausschlaggebend ist, was auf deiner Dividendenabrechnung steht.
Wie viel kann ich zurückfordern?
13 % bei einem Abzug von 28%, oder 20% bei einem Abzug von 35%. Das Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt die Quellensteuer auf 15%, die in Deutschland angerechnet werden; alles darüber ist erstattbar.
Welche Frist gilt für die Erstattung der portugiesischen Quellensteuer?
Zwei Jahre ab Ende des Jahres, in dem die Quellensteuer abgezogen wurde. Die Bearbeitung durch die Behörde dauert anschließend in der Regel 9 bis 12 Monate.
Welche Formulare brauche ich?
Für die nachträgliche Erstattung das Formular Mod. 22-RFI plus eine Ansässigkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts. Für die Vorab-Befreiung auf 15% das Formular Mod. 21-RFI.
Kann ich die portugiesische Quellensteuer im Voraus reduzieren?
Ja. Mit dem Formular Mod. 21-RFI, das du vor der Dividendenzahlung samt Ansässigkeitsbescheinigung einreichst, wird direkt nur der DBA-Satz von 15% einbehalten.
Sind ETFs von der portugiesischen Quellensteuer betroffen?
Nein. Die Rückforderung betrifft ausschließlich portugiesische Einzelaktien wie EDP, Galp oder Jerónimo Martins. Bei ETFs fällt keine zurückzufordernde portugiesische Quellensteuer auf Anlegerebene an.
Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Anlageberatung dar. Maßgeblich ist im Einzelfall stets das jeweils gültige Doppelbesteuerungsabkommen sowie das jeweilige nationale Steuerrecht. Bitte prüfe steuerliche Entscheidungen mit einem qualifizierten Steuerberater. Investitionen in Wertpapiere sind mit Risiken verbunden.
Dieser Artikel wurde unter Zuhilfenahme künstlicher Intelligenz erstellt.
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